Los gastos notariales suelen representar una parte importante al comprar o vender un inmueble. Entre honorarios, impuestos y trámites, es común que muchas personas no sepan que algunos de estos pagos pueden ser deducibles o recuperables, especialmente cuando se trata del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Para cualquier profesional del área contable, dominar este proceso es clave para brindar asesoría completa a sus clientes. En este artículo te explicamos cómo recuperar el ISR de los gastos notariales, qué requisitos debes cumplir y cómo hacerlo de forma correcta ante el SAT.
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¿Qué son los gastos notariales y por qué generan ISR?
Cuando una persona realiza una operación ante notario —como la compra-venta de una propiedad— se generan varios conceptos: honorarios, derechos, avalúos e impuestos.
Dentro de ellos, el ISR puede aparecer en dos escenarios:
- Cuando vendes un inmueble, el notario está obligado a calcular y retener el ISR correspondiente a la ganancia obtenida.
- Cuando compras, aunque tú no pagas ISR, algunos gastos notariales sí pueden ser deducibles para efectos fiscales.
En ambos casos, si el monto retenido o pagado resulta mayor al que realmente corresponde, puedes solicitar una devolución de ISR o aplicarlo en tu declaración anual.
¿Es posible recuperar el ISR retenido por el notario?
Sí. El notario funge como retenedor del impuesto, pero el contribuyente tiene derecho a:
- Recuperar el ISR cuando la retención fue mayor a la que correspondía.
- Aprovechar gastos notariales como deducciones personales cuando apliquen.
Esto es especialmente útil cuando:
- La propiedad vendida era tu casa habitación.
- Aportaste comprobantes que reducen la base gravable (mejoras, avalúos, comprobantes de adquisición).
- No aplicaste correctamente las exenciones fiscales.
- El cálculo no consideró algún beneficio fiscal vigente.
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¿Qué gastos notariales pueden ayudarte a disminuir o recuperar ISR?
Aunque no todos los gastos notariales son deducibles, estos sí pueden influir en el cálculo del impuesto:
1. Honorarios notariales
Deben estar facturados a tu nombre con RFC y el complemento de pago para poder utilizarlos fiscalmente.
2. Avalúo
Es deducible y ayuda a determinar el valor real del inmueble.
3. Certificados y derechos
En ocasiones pueden incluirse dentro de los gastos necesarios para efectuar la operación.
4. Comprobantes de la adquisición original
Si vendes un inmueble, estos documentos pueden reducir tu ganancia gravable.
¿Cómo recuperar el ISR retenido por el notario? (Paso a paso)
1. Solicita tu constancia de retención al notario
Este documento detalla cuánto ISR te fue retenido. Sin él, el SAT no puede validar la operación.
2. Asegúrate de tener tus facturas
Los gastos notariales deben estar:
- A tu nombre
- Con tu RFC
- En formato CFDI
- Con complemento de pago
De lo contrario, no serán válidos como deducciones.
3. Presenta tu declaración anual
En el caso de personas físicas, el periodo es del 1 de abril al 30 de abril.
En la declaración:
- Carga los CFDI
- Verifica que aparezca la retención del ISR
- Solicita devolución si corresponde
- Asegúrate de elegir devolución automática
4. Revisa el estatus de tu devolución
El SAT tarda normalmente entre 5 y 40 días hábiles en responder.
Si el sistema detecta inconsistencias, deberás presentar una aclaración.
5. En caso de inconsistencias, prepara la documentación
Es posible que el SAT solicite:
- Copia de la escritura
- Identificación oficial
- Comprobantes de pago
- Constancia de retención
- CFDI del notario
Si los documentos están en orden, la devolución procede sin mayor problema.
Errores comunes que impiden recuperar el ISR
Muchos contribuyentes pierden dinero por descuidos como:
- No pedir factura de los honorarios notariales
- Obtener la factura con datos incorrectos
- No guardar la constancia de retención
- Declarar fuera de tiempo
- No aplicar exención por casa habitación
Como contador, es ideal anticiparse a estos problemas y guiar al cliente desde antes de la firma.
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Recuperar el ISR de los gastos notariales es un proceso completamente posible siempre que se cuente con la documentación correcta y se conozcan las disposiciones fiscales aplicables. Al asesorar adecuadamente a tus clientes —o al aplicarlo en tu propio caso— puedes reducir el impacto económico de una operación inmobiliaria y asegurarte de que no pagues de más.
Dominar este tema te posiciona como un contador confiable, actualizado y estratégico, capaz de detectar oportunidades fiscales que muchos pasan por alto.
