El Impuesto Sobre la Renta (ISR) sigue siendo uno de los temas que más dudas genera entre las personas físicas en México. Para 2026, aunque no todos los cambios son visibles a simple vista, sí existen ajustes, criterios y prácticas que ningún contribuyente ni contador puede ignorar. Entender cómo funciona el ISR, quiénes están obligados a pagarlo y cómo cumplir correctamente puede marcar la diferencia entre una buena planeación fiscal y problemas con el SAT.
En este artículo te explicamos todo lo que sí o sí debes saber sobre el ISR para personas físicas en 2026, de forma clara, actualizada y práctica.
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¿Qué es el ISR y por qué sigue siendo clave en 2026?
El ISR es un impuesto directo que grava los ingresos obtenidos por las personas físicas y morales. En el caso de las personas físicas, aplica sobre prácticamente cualquier ingreso, sin importar si proviene de salarios, actividad empresarial, servicios profesionales, arrendamiento, inversiones o plataformas digitales.
Para 2026, el enfoque del SAT continúa siendo claro:
- Mayor fiscalización
- Más cruces de información
- Uso intensivo de tecnología y datos bancarios
Esto significa que ya no declarar correctamente no es una opción, incluso para ingresos que antes pasaban desapercibidos.
Personas físicas obligadas a pagar ISR en 2026
En 2026 deben pagar ISR todas las personas físicas que obtengan ingresos en territorio nacional o desde el extranjero, incluyendo:
1. Sueldos y salarios
Quienes trabajan para un patrón siguen siendo uno de los grupos más comunes. Aunque el patrón retiene el impuesto, el contribuyente no queda exento de responsabilidades, sobre todo si tiene otros ingresos adicionales.
2. Actividad empresarial y profesional
Freelancers, consultores, profesionistas independientes y pequeños negocios deben calcular, declarar y pagar ISR de forma periódica. En 2026, este grupo sigue siendo uno de los más vigilados.
3. Arrendamiento
Ingresos por renta de casas, departamentos, locales u oficinas generan ISR, incluso si el pago es en efectivo o a través de plataformas digitales.
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4. Plataformas digitales
Ingresos por Uber, Didi, Airbnb, Mercado Libre, Amazon, redes sociales o creación de contenido continúan bajo esquemas de retención, pero no siempre sustituyen la obligación de declarar.
5. Otros ingresos
Premios, intereses, dividendos, venta de bienes o ingresos esporádicos también están sujetos a ISR.
Cambios y criterios relevantes del ISR para 2026
Aunque las tasas del ISR no siempre cambian cada año, la forma en que el SAT interpreta y fiscaliza sí lo hace. Para 2026 destacan varios puntos clave:
Mayor control sobre ingresos no declarados
El SAT cruza información bancaria, facturación electrónica, plataformas digitales y declaraciones previas. Si tus depósitos no cuadran con lo que declaras, el riesgo de una invitación o auditoría aumenta.
Deducciones personales más vigiladas
Las deducciones siguen siendo un beneficio importante, pero en 2026 se revisa con mayor detalle que:
- Los CFDI estén correctos
- Los pagos sean electrónicos
- El gasto sea estrictamente deducible
Errores pequeños pueden invalidar deducciones completas.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Este régimen sigue siendo atractivo para ciertos contribuyentes, pero no es para todos. En 2026, la exclusión automática por incumplimiento sigue siendo un riesgo real.
Declaraciones de ISR: lo que no puedes descuidar
Pagos provisionales
Para muchas personas físicas, el ISR no se paga una sola vez al año. Los pagos mensuales siguen siendo obligatorios y omitirlos genera:
- Recargos
- Actualizaciones
- Multas
Declaración anual
La declaración anual de personas físicas sigue siendo uno de los momentos más críticos. En ella se ajustan:
- Ingresos reales
- Retenciones
- Deducciones
- Impuesto a cargo o saldo a favor
Un error aquí puede significar pagar de más… o enfrentar revisiones.
Errores comunes en el ISR de personas físicas
En Nosotros los Contadores vemos estos errores una y otra vez:
- Pensar que “si ya me retuvieron, no debo declarar”
- No registrar ingresos pequeños o esporádicos
- Facturar incorrectamente gastos deducibles
- Mezclar cuentas personales y de negocio
- Confiar únicamente en el SAT sin revisión profesional
En 2026, estos errores son más fáciles de detectar para la autoridad.
Planeación fiscal: la clave para pagar lo justo en 2026
El ISR no se trata solo de pagar impuestos, sino de pagarlos correctamente. Una buena planeación fiscal permite:
- Aprovechar deducciones legales
- Elegir el régimen correcto
- Evitar multas innecesarias
- Mejorar el flujo de efectivo
La diferencia entre un contribuyente improvisado y uno bien asesorado puede ser enorme.
Ya para terminar: Habilidades de un contador futurista
El ISR para personas físicas en 2026 no es más sencillo, pero sí más claro: el SAT sabe más, revisa más y cruza más información. Cumplir correctamente ya no es opcional ni exclusivo de los grandes contribuyentes.
Ya seas asalariado, freelance, arrendador o emprendedor digital, entender cómo funciona el ISR y contar con asesoría contable es una inversión, no un gasto.
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